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- 1.下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。 选项： A、企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0 B、企业2017年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元 C、企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元 D、企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0
- 2.下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。 选项： A、企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0 B、企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元 C、企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元 D、企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
- 3.下列有关负债计税基础的确定中，正确的是 ( )。选项： A:企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0; B:企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0; C:企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为O; D:企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元; E:企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
- 4.下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（）。A、企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B、企业因债务担保确认预计负债200万元。则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0C、企业收到客户的壹笔款项100万元，因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D、企业期末确认应付职工薪酬100万元，计税基础为100万元E、企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
- 5.企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元， 计税基础是 0 。 ( ) 选项：A、正确B、错误
- 6.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为 100 万元，计税基础为0。 ( ) 选项：A、正确B、错误
- 7.某企业2020年因债务担保确认了预计负债400万元，担保⽅并未就该项担保收取与相应责任相关的费⽤，因产品质量保证确认预计负债100万元。税法规定与债务担保有关的费⽤不允许税前扣除，产品质量保证在实际发⽣时允许扣除。那么2020年末企业的预计负债的计税基础为（ ）万元。 选项： A: 400 B: 300 C: 500 D: 100
- 8.下列项目中，应确认递延所得税负债的有A．固定资产账面价值大于其计税基础B．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础C．预计负债账面价值大于其计税基础D．预收账款账面价值大于其计税基础
- 9.根据资料（2），以下说法正确的有（ ）选项： A:该预计负债的计税基础为400万元 B:该预计负债的计税基础为0 C:因该预计负债产生可抵扣暂时性差异400万元 D:因该预计负债产生应纳税暂时性差异400万元
- 10.甲公司2018年因为关联方提供债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2018年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。选项： A:600; B:0; C:300; D:无法确定
- 11.预计负债账面价值大于其计税基础，应确认递延所得税负债。 选项： A:正确 B:错误
- 12.下列各项关于资产、负债计税基础的表述中，正确的是()。 选项： A:使用寿命不确定的无形资产，其计税基础等于期末账面价值 B:以公允价值计量的投资性房地产，其计税基础等于历史成本 C:企业预收收入产生的负债，其计税基础是账面价值减去未来期间非应税收入的金额 D:企业因应支付职工工资而确认的应付职工薪酬，其计税基础为0
- 13.南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2012年发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为零。税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为（）万元。 选项： A、0 B、80 C、20 D、100
- 14.9.2*20年6月30日，A公司以银行存款3200万元自集团外部取得B公司60%股权，取得B公司控制权。合并后B公司仍然保留法人资格继续经营。当日，B公司可辨认净资产账面价值为4800万元，除固定资产（账面价值为1200万元，公允价值为950万元）和预计负债（账面价值为0，公允价值为250万元）外，其他可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。已知A公司适用的所得税税率为25%。假定该合并中B公司相关资产、负债的计税基础等于其以历史成本计算的账面价值，购买日A公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额。考虑所得税因素，A公司在购买日应确认的合并商誉为（ ）万元。选项： A:320; B:395; C:545; D:620
- 15.2017年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的计税基础是（ ）万元。 选项：0#300#150#200
- 16.2020年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的计税基础是（ ）万元。 选项：A、0 B、300 C、150 D、200
- 17.合同负债账面价值大于其计税基础,应确认递延所得税负债
- 18.预收账款账面价值大于其计税基础，应确认递延所得税负债。（ ） 选项：A、正确B、错误
- 19.资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础时产生应纳税暂时性差异，确认()。
- 20.预收账款账面价值大于其计税基础，应确认递延所得税负债。（ ）A．正确B．错误
