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- 1.【简答题】某企业为增值税一般纳税人。2018年3月,该企业进口220辆小汽车,每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额()万元。(已知小汽车关税税率为110%,消费税税率为5%)
- 2.2019年10月甲公司进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳关税20万元,已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
- 3.某进出口公司（小规模纳税人）2020年2月进口一批小汽车，成交价共计45万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费5万元，为在境内复制进口货物而支付的费用20万元。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为12%，下列说法中正确的有（ ）选项： A:该公司应缴纳进口关税为10.8万元; B:该公司应缴纳进口环节消费税为8.84万元; C:该公司应缴纳进口环节增值税为2.21万元; D:该公司进口环节的增值税和消费税由海关代征
- 4.某进出口公司（小规模纳税人）2020年2月进口一批小汽车，成交价共计45万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费5万元，为在境内复制进口货物而支付的费用20万元。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为12%，下列说法中正确的有（ ）选项： A:该公司应缴纳进口关税为10.8万元; B:该公司应缴纳进口环节消费税为8.84万元; C:该公司应缴纳进口环节增值税为2.21万元; D:该公司进口环节的增值税和消费税由海关代征
- 5.关税、增值税、消费税的计算(尽量掌握)例题1:一辆进口自日本的小轿车CIF上海的价格为20万元人民币,经海关审定,该进口轿车的完税价格为20万元人民币。已知进口关税税率为35%,消费税率为8%,增值税率为17%。计算该轿车应纳的关税税额、消费税税额及增值税税额。
- 6.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月有关业务如下：进口一批烟丝，成交价格为8万元，发生境外运费及保险费2万元，关税税率为20%。消费税税率为30%，增值税税率为13%。计算（1）进口环节关税；（2）进口环节应交消费税；（3）进口环节应交增值税；（4）进口环节应交城市维护建设税。
- 7.某企业从境外进口一批红酒，已知核定的关税完税价格为500万元，进口关税税率为14%，消费税税率为10%，则该批红酒需要缴纳的消费税为（）万元
- 8.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为13%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）
- 9.某外贸公司为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批普通商品，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为17％。则该公司进口环节应纳增值税税额为（ ）万元。A 31.97 B 34 C 37.4 D 43.8
- 10.寰宇贸易公司为增值税一般纳税人，2019年9月从境外进口一批产品，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率10%，增值税税率为13%。请计算该公司进口环节应纳增值税额。要求分别说明进口关税计算步骤，进口环节增值税计算步骤。
- 11.某外贸公司进口一批小轿车,关税完税价格折合人民币1000万元,关税税率25%,消费税税率9%,该批小轿车进口环节应纳消费税( )万元
- 12.某电力生产企业为增值税一般纳税人,2016年10月从国外进口一批原材料,海关核定的关税完税价格为200万元,已知进口关税税率为10%，增值税税率为16%，该公司进口环节应纳增值税税额计算正确的是（ ） 选项： A:3.4万元 B:35.2万元 C:2.91万元 D:31.97万元
- 13.某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为万元。 选项： A、2.06\n B、6.80\n C、8.16\n D、11.66
- 14. 某公司为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为13％。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）。 选项： A、 （100×26％＋100）÷（1＋15％）×（13％＋15％）＝30.68万 B、 （100×26％＋100）×（13％＋15％）＝35.28万元 C、 100×13％＝13万元 D、 （100×26％＋100）÷（1－15％）×（13％＋15％）＝41.51万元
- 15.某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元(关税税率为30%)，则进口环节缴纳的增值税为()万元。(消费税税率为10%) 选项： A、13 B、12.28 C、11.28 D、40.08
- 16.某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元(关税税率为30%)，则进口环节缴纳的增值税为( )万元。(消费税税率为10%)A．13B．12.28C．11.28D．40.08
- 17.2017年某进出口公司进口一批货物，CIF总价为1600美元，关税税率为35%，消费税税率为5%，增值税税率为17%，1美元兑换6.89人民币，计算关税、消费税、增值税？
- 18.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%。则该公司进口环节应缴纳的增值税是( )万元。A.13B.16.38C.19.27D.18.84
- 19.某进口商进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%)，则进口环节还需缴纳( )。(消费税税率为10%) 选项： A、增值税6.5万元 B、消费税7.22万元 C、增值税11.05万元 D、增值税12.28万元 E、消费税6.5万元
- 20.【单选题】某公司为增值税一般纳税人，本月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ ） 选项： A、100×13%＝13（万元） B、（100＋100×26%）×13%＝16.38（万元） C、（100＋100×26%）×（1－15%）×13%＝13.923（万元） D、（100＋100×26%）÷（1－15%）×13%＝19.271（万元）
- 21.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事汽车制造及销售业务。本年10月有关业务如下：(1) 进口1辆小汽车作为商务专用车，海关审定的价格为200万元，包装费为10万元，运费和保险费为20万元。(2) 将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本为30万元/辆。甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格为48万元/辆，平均销售价格为45万元/辆，最低销售价格为42万元/辆。(3) 接受乙公司委托加工专用汽车蓄电池，收取不含增值税的加工费70万元，乙公司提供的原材料成本为400万元，甲公司无同类产品的销售价格。(4) 销售小汽车取得含增值税价款为678万元，收取手续费6.78万元，代办保险费为20 万元。已知小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%，电池消费税税率为4%，关税税率为10% 。根据上述资料，回答下列问题：（1）甲企业进口小汽车的关税，下列计算正确的是（ ）选项： A:(200＋20－10)×10%＝21(万元); B:(200＋20＋10)×10%＝23(万元); C:(200＋20)×10%＝22(万元); D:200×10%＝20(万元)
- 22.(单选题, 5分)某公司为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计金额的下列计算中，正确的是( )。 选项： A:100×13%＝13（万元） B:（100＋100×26%）÷（1－15%）×15%＝22.24（万元） C:（100＋100×26%）÷（1－15%）×13%＝19.27（万元） D:（100＋100×26%）÷（1－15%）×（13%＋15%）＝41.51（万元）
- 23.某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元，已知高尔夫球具适用的关税税率为30％，消费税税率为10％，增值税税率为13％，则进口环节缴纳的增值税为（）。 选项： A、（15÷30％）÷（1－10％）×13％＝7.22万元 B、（15÷30％＋15）÷（1－10％）×13％＝9.39万元 C、（15÷30％＋15）×13％＝8.45万元 D、（15÷30％＋15）÷（1＋10％）×13％＝7.68万元
- 24.某进出口公司2022年12月进口高档化妆品一批，经海关审定的货价为360万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费为16万元，运输费为20万元，保险费为4万元。该批进口高档化妆品关税税率为20%，增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，回答或计算如下问题（单位为万元，请保留两位小数）。 （1）计算该批进口高档化妆品应缴纳的关税。 （2）进口高档化妆品适用的消费税税率是多少？ （3）计算该批进口高档化妆品的组成计税价格。 （4）计算该批进口高档化妆品应缴纳的消费税。 （5）计算该批进口高档化妆品应缴纳的增值税。
- 25.某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%，消费税率为10%），则进口环节还需缴纳( ) 。选项： A:消费税6.5万元 ; B:消费税7.22万元; C:增值税9.39万元 ; D:增值税12.28万元
