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- 1.记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额的应交税费－应交增值税下的三级专栏的是（ ）。 选项： A、销项税额专栏 B、转出多交增值税专栏 C、进项税额转出专栏 D、出口退税专栏
- 2.记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额在应交税费－应交增值税下的三级专栏的是（ ）。 选项： A、进项税额专栏 B、减免税款专栏 C、销项税额抵减专栏 D、已交税金专栏
- 3.记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额在应交税费－应交增值税下的三级专栏的是（）。A.减免税款专栏B.已交税金专栏C.进项税额专栏D.销项税额抵减专栏
- 4.记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；税收优惠、享有税收优惠、减免应交税费－应交增值税下的三级专栏的是（ ）。选项： A:销项税额专栏 B:出口退税专栏 C:减免税款专栏 D:出口抵减内销产品应纳税额专栏
- 5.记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；税收优惠、享有税收优惠、减免应交税费－应交增值税下的三级专栏的是（ ）。 选项： A、出口退税专栏 B、出口抵减内销产品应纳税额专栏 C、减免税款专栏 D、销项税额专栏
- 6.记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；税收优惠、享有税收优惠、减免应交税费－应交增值税下的三级专栏的是（）。A.出口抵减内销产品应纳税额专栏B.出口退税专栏C.销项税额专栏D.减免税款专栏
- 7. 一般纳税人“应交税费--应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。 选项： A、 销项税额抵减 B、 进项税额转出 C、 出口退税 D、 未交增值税
- 8.增值税一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下设置（）专栏。 选项： A、进项税额 B、销项税额 C、已交税金 D、进项税额转出
- 9.一般纳税人企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有（ ）。选项： A:进项税额转出; B:进项税额; C:已交税金; D:销项税额
- 10.下列各项中，属于“应交税费—应交增值税”账户借方专栏有（ ）选项： A:进项税额; B:进项税额转出; C:转出未交增值税; D:未交增值税
- 11.下列不属于一般纳税人在“应交税费一一应交增值税”科目下设置的三级专栏的是 （A、销项税额B、销项税额抵减C、进项税额D、待抵扣进项税额
- 12.( )专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。 选项： A:销项税额抵减 B:出口抵减内销产品应纳税额 C:进项税额转出 D:减免税款
- 13.【判断题】应交税费-应交增值税中“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记;退回多缴的增值税额用红字登记。
- 14.一般纳税人企业交纳当期的增值税时，应借记的会计科目是( )。选项： A:应交税费—应交增值税(进项税额) B:应交税费—应交增值税(进项税额转出) C:应交税费—应交增值税(出口退税) D:应交税费—应交增值税(已交税金)
- 15.增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括() 选项： A、待认证进项税额 B、待转销项税收 C、已交税金 D、出口退税 E、代扣代交增值税
- 16.某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是( )。 选项： A:借:应交税费--未交增值税 90000贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 90000 B:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 70000贷:应交税费--未交增值税 70000 C:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 90000贷:银行存款 90000 D:借:应交税费--未交增值税 70000贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 70000
- 17.某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。 选项： A、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20 B、借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20 C、借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20 D、借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
- 18.出口抵减内销产品应纳税额，应计入（ ）账户选项： A:应交税费——预交增值税; B:应交税费——应交增值税（出口退税）; C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）; D:应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
- 19.某千户集团成员单位为一般纳税人，当期进项税额为4000万元，销项税额为9000万元，已经预缴的税额为6000万元，则月末企业的会计处理应为()。(1.0分) 选项： A:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10000000贷:应交税费——未交增值税10000000 B:借:应交税费——未交增值税10000000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10000000 C:借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000000贷:应交税费——未交增值税10000000 D:借:应交税费——未交增值税10000000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000000
- 20.对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额,月末借记“应交税费一未交增值税”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)”科目。 ( )
