甲公司拥有乙公司80%有表决权资本，能够对乙公司实施控制。2014年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为600万元，售价为1 000万元，2014年12月31日，乙公司将上述商品对外销售80%，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2014年12月31日甲公司编制的合并财务报表中应确认的递延所得税资产金额为()万元
发布时间：2024-06-28 14:52:26
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- 1.甲公司拥有乙公司80%有表决权股份，能够对乙公司实施控制。2×19年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元（未计提存货跌价准备），售价为1 000万元；至2×19年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40%，该商品未发生减值。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2×19年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（ ）万元。 选项： A:200 B:80 C:30 D:20
- 2.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为500万元。至2012年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为400万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时，在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（ ）万元。 A. 75 B. 20 C. 45 D. 25
- 3.甲公司为乙公司的全资子公司，2021年甲公司出售库存商品给乙公司，售价为2 000万元（不含增值税），成本为1 600万元（未减值）。至2021年12月31日，乙公司自甲公司购买的上述存货中尚有40%未对外出售，假定期末存货未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算所得税。2021年12月31日合并工作底稿中，下列会计处理正确的有（ ）。A.应抵销营业收入800万元B.应抵销营业成本1 840万元C.应抵销存货160万元D.应确认递延所得税资产40万元
- 4.甲公司出资1 000万元，取得了乙公司80%的控股权，假如购买股权时乙公司的账面净资产价值为1 500万元，甲、乙公司合并前后同受一方控制。则甲公司确认的长期股权投资成本为（ ）万元
- 5.甲公司拥有乙公司60%的有表决权股份，能够控制乙公司的经营决策。2023年9月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为80万元（不含增值税）。成本为50万元，未计提存货跌价准备。至2023年12月31日，乙公司与对外出售该批存货的40%。当日剩余存货的可变现净值为26万元，甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2023年12月31日在合并财务报表中，因该业务应列示的递延所得税资产为（ ）选项： A:2.5 B:3 C:5.5 D:4.5
- 6.甲公司2017年合并了乙公司，当年乙公司向甲公司销售了1 000万元A商品，成本800万元。乙公司当年将A商品对外销售了70%，销售收入840万元，并结转成本560万元。2018年，甲公司又销售1 500万元A商品给乙公司，成本1 200万元。2018年末，经盘点确认，乙公司内部交易A商品结存350万元，其中内部交易利润为70万元。假设不考虑所得税等其他因素的影响。要求：编制2017年末和2018年末与存货内部交易相关的抵销分录（单位：万元）。
- 7.甲公司为乙公司母公司。2020年之前不存在内部交易，2020年甲公司将1000件单价为100元的商品出售给子公司乙公司，该商品的生产成本为每件80元，在年内乙公司未将该商品对集团外销售。甲、乙公司的所得税税率均为25%。2020年甲公司编制合并财务报表时，应编制的相关抵销分录有( )。选项： A:借：营业收入 100000贷：营业成本 80000存货 20000; B:借：递延所得税资产 5000贷：所得税费用 500; C:借：营业收入 80000 贷：营业成本 60000存货 20000; D:借：递延所得税负债 5000贷：所得税费用 5000
- 8.甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2019年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不含增值税)，成本为1000万元。至2019年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2019年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（ ） 选项： A: 25万元 B: 95万元 C: 100万元 D: 115万元
- 9.[多选] 甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2012年12月甲公司出售一批产品给乙公司，成本为1000万元，售价为1500万元，乙公司购入后作为不需安装的固定资产使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，税法规定与会计相同。2013年末该固定资产的可收回金额是1200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％。假定不考虑其他因素，下列关于2013年末的相关处理中，正确的有（）。A . A．乙公司应确认递延所得税资产37．5万元B . B．合并报表角度固定资产的计税基础为1350万元C . C．合并报表的调整抵消分录中应确认递延所得税资产75万元D . D．合并资产负债表中“递延所得税资产”项目的列示金额是112．5万元
- 10.甲公司对乙公司进行投资，占有表决权股份的80%，能够控制乙公司。2×19年甲公司向乙公司销售商品形成应收账款350万元，至年末乙公司尚未支付上述货款， 甲公司采用预期信用损失法对该笔应收账款计提了10%的坏账准备。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则年末编制抵销分录时下列处理错误的是（ ）。选项： A:应抵销应收账款350万元 B:应抵销信用减值损失35万元 C:应抵销递延所得税资产8.75万元 D:应抵销所得税费用8.75万元
- 11.甲公司是乙公司的母公司。 2021 年乙公司出手库存商品给甲公司，售价 100 万元(不含 增值税)，成本为 80 万元(未减值)。至 2021 年 12 月 31 日，甲公司从乙公司购买的上述 存货对外出售 40%，售价为 50 万元，假定期末结存存货未发生减值。甲公司合并报表中， 下列会计处理正确的有( )。 选项： A: 应抵销营业收入 B: 应抵销营业成本 C: 应抵销存货 D: 应确认营业收入
- 12.2008年1月2日，甲公司以货币资金取得乙公司30%的股权，初始投资成本为3 000万元，投资时乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为8 000万元，甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策，但无法对乙公司实施控制。乙公司2008年实现净利润500万元，甲公司在2008年6月销售给乙公司一批存货，售价为200万元，成本为100万元，该批存货尚未对外销售，假定不考虑所得税因素，该项投资对甲公司2008年度计入投资收益的金额为()万元。选项： A:150 B:120 C:100 D:200
- 13.33、甲公司是乙公司的母公司，2021年乙公司出售库存商品给甲公司，售价100万元，成本80万元（未减值）。至2021年12月31日，甲公司从乙公司购买的上述存货对外销售40%，售价为50万元，假定期末结存存货未发生减值，则甲公司合并报表下列会计处理正确的是（） 选项： A:A、应抵消营业收入100万元 B:B、应抵消营业成本88万元 C:C、应抵消存货12万元 D:D、应确认营业收入40万元 E:E、应确认成本80万元
- 14.甲公司对乙公司进行投资，占乙公司有表决权股份的80%，乙公司属于甲公司的子公司，下列各项中应当属于乙公司会计核算范围的有（ ）。选项： A:乙公司从甲公司处购入原材料 B:甲公司将产成品销售给乙公司 C:乙公司为甲公司提供咨询服务 D:甲公司对乙公司进行股权投资
- 15.甲公司对乙公司进行投资，占乙公司有表决权股份的80%，乙公司属于甲公司的子公司，下列各项中应当属于乙公司会计核算范围的有（ ）。选项： A:甲公司将产成品销售给乙公司 B:乙公司从甲公司处购入原材料 C:甲公司对乙公司进行股权投资 D:乙公司为甲公司提供咨询服务
- 16.甲公司对乙公司进行投资，占乙公司有表决权股份的80%，乙公司属于甲公司的子公司，下列各项中应当属于乙公司会计核算范围的有()。 选项： A、甲公司对乙公司进行股权投资 B、乙公司从甲公司处购入原材料 C、乙公司为甲公司提供咨询服务 D、甲公司将产成品销售给乙公司
- 17.甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年10月6日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品2000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按每件0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2016年10月7日发出商品。 2016年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品1600件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。2016年甲公司委托乙公司代销业务确认的营业利润为（ ）。 选项：A．80万元B．100万元C．28万元 D．12万元
- 18.甲公司是乙公司的母公司，2020年乙公司出售库存商品给甲公司，售价1000万元（不含增值税），成本为800万元（未减值）。至2020年12月31日，甲公司从乙公司购买的上述存货对外出售60％，售价为720万元，假定期末结存存货未发生减值。甲公司合并报表中，下列会计处理正确的有（ ）。 选项： A:应抵销营业收入1000万元 B:应抵销营业成本920万元 C:应抵销存货80万元 D:应确认营业收入720万元
- 19.[单选题]甲公司和乙公司为两个互不关联的独立企业，合并之前不存在投资关系。2010年3月1日，甲公司和乙公司达成合并协议，约定甲公司以固定资产作为合并对价，取得乙公司80%的股权。合并日，甲公司固定资产的账面原价为1680万元，已计提折旧320万元，已提取减值准备80万元，公允价值为1100万元：乙公司所有者权益账面价值为1200万元。在甲公司和乙公司的合并中，甲公司支付审计费等费用共计15万元。甲公司取得该项长期股权投资时的初始投资成本为()万元。 A 1100 B 1115 C 1200 D 1215
- 20.甲公司20×7年1月1日以6 000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用30万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为22 000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)，双方采用的会计政策、会计期间相同。20×7年8月10日乙公司出售一批商品给甲公司，商品成本为600万元，售价为800万元，甲公司购入的商品作为存货管理。至20×7年年末，甲公司仍未对外出售该存货。乙公司20×7年实现净利润1 200万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑所得税因素，该投资对甲公司20×7年度利润总额的影响为()。选项： A:330万元 B:870万元 C:930万元 D:960万元
- 21.甲公司和乙公司为两个互不关联的独立企业，合并之前不存在投资关系。2010年3月1日，甲公司和乙公司达成合并协议，约定甲公司以固定资产作为合并对价，取得乙公司80%的股权。合并日，甲公司固定资产的账面原价为1680万元，已计提折旧320万元，已提取减值准备80万元，公允价值为1100万元：乙公司所有者权益账面价值为1200万元。在甲公司和乙公司的合并中，甲公司支付审计费等费用共计15万元。甲公司取得该项长期股权投资时的初始投资成本为( )万元。 选项： A:1100 B:1115 C:1200 D:1215
- 22.甲公司是乙公司的母公司.2018年5月2日,甲公司出售1000件商品给乙公司,每件售价为6万元,每件成本3万元,未计提存货跌价准备.至2018年12月31日,乙公司从甲公司购买的上述商品尚有500件未
