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- 1.某非居民企业在中国境内未设立机构、场所,2018年从境内A公司取得贷款利息收入120万元,从境内B公司取得房产转让收入100万元,该房产净值60万元。2018年该非居民企业应缴纳我国企业所得税()万元。 选项： A、16 B、28 C、30 D、20
- 2.境内居民企业甲公司2018年取得专利权转让收入1000万元，与该项技术转让有关的成本和费用为400万元，请计算甲公司应纳企业所得税
- 3.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ） 选项： A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费
- 4.英豪公司作为我国非居民企业，其下列的各项收入中，需要在我国缴纳企业所得税的是（ ）。A．从中国境内取得股息红利所得400 万元B．从其本国境内取得转让公司固定资产所得2000万元C．从其本国境内取得公司经营所得9000万元D．从世界各地取得的全部所得
- 5.英豪公司作为我国非居民企业，其下列的各项收入中，需要在我国缴纳企业所得税的是（ ）。A.从中国境内取得股息红利所得400 万元B.从其本国境内取得转让公司固定资产所得2000万元C.从其本国境内取得公司经营所得9000万元D.从世界各地取得的全部所得
- 6.英豪公司作为我国非居民企业，其下列的各项收入中，需要在我国缴纳企业所得税的是（ ）。 选项： A:从中国境内取得股息红利所得400 万元; B:从其本国境内取得转让公司固定资产所得2000万元; C:从其本国境内取得公司经营所得9000万元; D:从世界各地取得的全部所得
- 7.英豪公司作为我国非居民企业，其下列的各项收入中，需要在我国缴纳企业所得税的是（ ）。 选项： A、从中国境内取得股息红利所得400 万元 B、从其本国境内取得转让公司固定资产所得2000万元 C、从其本国境内取得公司经营所得9000万元 D、从世界各地取得的全部所得
- 8.2019年5月，甲公司向境外乙公司支付特许权使用费折合人民币500万元。已知境内企业所得税税率25%，境外乙公司取得的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（） 选项： A、500×10%×50%＝25万元 B、500×10%＝50万元 C、500×（1－25%）×10%＝37.5万元 D、500×（1－25%）×10%×50%＝18.75万元
- 9.12.2022年5月，甲公司向境外乙公司支付特许权使用费折合人民币500万元。已知境内企业所得税税率25％，境外乙公司取得的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征收企业所得税，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（ ）。 选项： A:500×10％×50％＝25（万元） B:500×10％＝50（万元） C:500×（1－25％）×10％＝37.5（万元） D:500×（1－25％）×10％×50％＝18.75（万元）
- 10.二十一、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
- 11.二十六、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
- 12.一十七、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
- 13.一十四、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
- 14.一十九、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
- 15.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项：（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
- 16.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税，税率6%)。外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。选项： A:1; B:2; C:2.5; D:5
- 17.2019年5月，甲公司向境外乙公司支付特许权使用费折合人民币500万元。已知境内企业所得税税率25%，境外乙公司取得的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。A.500×10%×50%＝25万元B.500×10%＝50万元C.500×（1－25%）×10%＝37.5万元D.500×（1－25%）×10%×50%＝18.75万元
- 18..2019年5月，甲公司向境外乙公司支付特许权使用费折合人民币500万元。已知境内企业所得税税率25%，境外乙公司取得的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是( )。A.500×10%×50%=25万元B.500×10%=50万元C.500×(1-25%)×10%=37.5万元D.500×(1-25%)×10%×50%=18.75万元
- 19.境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2019年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税( )万元。A．25B．35C．55D．65
- 20.甲居民企业(以下称甲企业)适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(以下称乙公司)取得税后股息收入100万元。(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。
- 21.甲公司2021年转让一项自行开发的专利技术，取得转让收入1200万元，其中包含转让相关设备、仪器取得的收入100万元；另外收取在技术转让合同中约定的与该技术转让紧密相关的技术咨询费为200万元。与该项技术转让有关的成本和费用为400万元。则甲公司2021年转让该项专利技术应缴纳的企业所得税为（）万元。 选项： A:22.5 B:7.5 C:30 D:50
- 22.境内某居民企业2019年取得销售货物收入5000万元，出租闲置厂房取得租金收入400万元，对外投资取得的股息收入100万元，接受捐赠收入100万元；当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。选项： A:27; B:72; C:120; D:28
