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- 1.假设企业全年应纳税所得额为180 000元,按税法规定的25%的税率计算应纳税额，下列账务处理正确的是 选项： A: 借:所得税费用45000 贷:银行存款45000 B: 借:税金及附加45000 贷:应交税费-应交所得税45000 C:借:税金及附加45000 贷:银行存款45000 D:借:所得税费用45000 贷:应交税费-应交所得税45000
- 2.假设企业全年应纳税所得额为180 000元，按税法规定25%的税率计算应纳所得税额，下列账务处理中正确的是（ ）。选项： A:借：所得税费用 45 000 贷：银行存款 45 000; B:借：税金及附加 45 000 贷：应交税费——应交所得税 45 000; C:借：税金及附加 45 000 贷：银行存款 45 000; D:借：所得税费用 45 000 贷：应交税费——应交所得税 45 000
- 3.计算应交所得税的会计处理中正确的是( )。 选项： A:借:税金及附加贷:应交税费--应交所得税 B:借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税 C:借:应交税费-应交所得税 贷:税金及附加 D:借:应交税费--应交所得税贷:所得税费用
- 4.本年应纳税所得额为200000，所得税率为25%，计提所得税分录为( )。 A.借：营业税金及附加 50000 贷：应交税费 50000B.借：管理费用 50000 贷：应交税费 50000C.借：应交税金 50000 贷：所得税费用 50000D.借：所得税费用 50000 贷：应交税费 50000
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5.本年应纳税所得额为200000，所得税率为25%，计提所得税分录为( )。
A．借：营业税金及附加 50000
贷：应交税费 50000
B．借：管理费用 50000
贷：应交税费 50000
C．借：应交税金 50000
贷：所得税费用 50000
D．借：所得税费用 50000
贷：应交税费 50000 选项：A：借：营业税金及附加B：借：管理费用C：借：应交税金D：借：所得税费用 - 6.本年应纳税所得额为200 000元,所得税税率为25%,下列会计分录正确的是( )。 选项： A、借:税金及附加 50 000贷:应交税费 50 000 B、 借:管理费用 50 000 贷:应交税费 50 000 C、 借:应交税费 50 000 贷:所得税费用 50 000 D、 借:所得税费用 50 000贷:应交税费 50 000
- 7.上交当期的企业所得税50 000元。 选项：A、借:税金及附加50 000;贷:银行存款50 000B、借:应交税费-应交所得税50 000;贷:银行存款50 000C、借:所得税费用50 000;贷:应交税费-应交所得税50 000D、借:所得税费用50 000;贷:银行存款50 000
- 8.在对所得税费用科目的账务处理中，发生企业所得税纳税义务的，按照税法规定计算的应交税金数额应（）。选项： A:借记“所得税费用”科目，贷记“其他应交税费——单位应交所得税”科目。; B:借记“其他应交税费——单位应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。; C:借记“所得税费用”科目，贷记“本期盈余”科目。; D:借记“所得税费用”科目，贷记“其他支出”科目。
- 9.经计算，A公司本年的应纳税所得额为5000000元，适用的所得税税率为25％。则A公司年末结转所得税费用时编 制的会计分录是（ ）。 选项： A:借：应交税费——应交所得税1250000 贷：所得税费用1250000 B:借：所得税费用1250000 贷：银行存款1250000 C:借：本年利润1250000 贷：所得税费用1250000 D:借：所得税费用1250000 贷：应交税费——应交所得税1250000
- 10.某个体工商户当年全年经营收入15万元,其中生产经营成本、费用总额11万,计算和实缴个人所得税的会计分录为( ) 选项： A、借:所得税费用 2500 贷:应交税费--应交个人所得税 2500 B、借:应交税费--应交个人所得税 2500 贷:银行存款 2500 C、借:税金及附加 2500 贷:应交税费--应交个人所得税 2500 D、借:税金及附加 2500 贷:所得税费用 2500
- 11.经计算，A公司本年的应纳税所得额为5000000元，适用的所得税税率为25％。则A公司年末结转所得税费用时编制的会计分录是（ ）。 选项： A:借：应交税费——应交所得税1250000 贷：银行存款 1250000 B:借：所得税费用 1250000 贷：应交税费——应交所得税1250000 C:借：本年利润 1250000 贷：所得税费用1250000 D:借：所得税费用 1250000 贷：本年例如1250000
- 12.根据资料①，某企业12月应交所得税的会计分录为（）。假定某企业利润总额等于其应纳税所得额，所得税税率为25%。 选项： A、借记所得税费用14820000，贷记应交税费——应交所得税14820000 B、借记所得税费用17320000，贷记应交税费——应交所得税17320000 C、借记应交税费——应交所得税14820000，贷记所得税费用14820000 D、借记应交税费——应交所得税17320000，贷记所得税费用17320000
- 13.经计算，A公司本年的应纳税所得额为5000000元，适用的所得税税率为25%。则A公司年末结转所得税费用时编 制的会计分录是( )。 【1分】 选项： A:借:应交税费——应交所得税1250000 贷:所得税费用1250000 B:借:所得税费用1250000 贷:银行存款1250000 C:借:本年利润1250000 贷:所得税费用1250000 D:借:所得税费用1250000 贷:应交税费——应交所得税1250000
- 14.事业单位按税法规定计算出应交企业所得税,应做的会计分录是( )。A.借:所得税费用 贷:其他应交税费——应交所得税B.借:所得税支出 贷:应交税费——应交所得税C.借:业务活动费用 贷:其他应交税费——应交所得税D.借:单位管理费用 贷:应交税费——应交所得税
- 15.某企业期末应交所得税额为67 500元,则该企业期末结转所得税费用应编制的会计分录为 选项：A、借:所得税费用 67 500 贷:应交税费-应交所得税 67 500 B、借:应交税费-应交所得税 67 500 贷:银行存款 67 500 C、借:本年利润 67 500 贷:所得税费用 67 500 D、借:所得税费用 67 500 贷:本年利润 67 500
- 16.经计算,甲公司本年的应纳所得税额为50000元,适用的所得税率为25%。则甲公司计算应纳所得 税时编制的会计分录应当是()。 选项： A:借:所得税费用12500 贷:应交税费一应交所得税12500 B:借:本年利润50000 贷:所得税费用50000 C:借:所得税费用50000 贷:应交税费一应交所得税50000 D:借:本年利润12500 贷:所得税费用12500
- 17.按照规定计算本月应交城市维护建设税7600元。 A: 借:税金及附加7600;贷:应交税费-应交城市维护建设税7600 B: 借:应交税费-应交城市维护建设税7600;贷:税金及附加7600 C: 借:应交税费-应交城市维护建设税7600;贷:银行存款7600 D: 借:税金及附加7600;贷:银行存款7600
- 18.月末，结转所得税费用50000元。A．借记“本年利润”50000B．借记“税金及附加” 50000C．贷记“所得税费用”50000D．贷记“应交税费”50000
