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相关试题
- 1.A注册会计师在对销售发票进行细节测试时，将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿
- 2.注册会计师在对销售发票进行细节测试时，将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿A.正确B.错误
- 3.A注册会计师在对销售发票进行细节测试时,将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为 识别特征 记录于审计工作底稿。A．正确B．错误
- 4.A注册会计师在原材料采购发票进行细节测试时，将相关发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿。 选项：A、不恰当 B、恰当 C、发票日期及商品名称、规格和数量可以作为识别特征 D、应该将发票日期与号码作为识别特征
- 5.（2013）A注册会计师负责审计甲公司 2012 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：A注册会计师在对销售发票进行细节测试时，将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 6.下列有关审计工作底稿的表述中，正确的有()。 选项： A、注册会计师拟利用上年度审计中获取的有关存货和成本循环的控制运行有效性的审计证据，并将信赖这些控制的理由和结论记录于审计工作底稿 B、注册会计师在对销售发票进行细节测试时，将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿 C、在归整审计档案时，注册会计师删除了固定资产减值测试审计工作底稿初稿 D、审计报告日后，注册会计师对在审计报告日前收到的应付账款询证函回函中存在的差异进行调查，确认其金额和性质均不重大，并记录于审计工作底稿
- 7.在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是（ ）。选项： A:销售发票的开具人; B:销售发票的编号; C:销售发票的金额; D:销售发票的付款人
- 8.在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是（ ）选项： A:销售发票的开具人; B:销售发票的编号; C:销售发票的金额 ; D:销售发票的客户
- 9.A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：(1)A注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案,因在测试控制时发现相关控制运行无效,将其改为实质性方案,重新编制具体审计计划工作底稿,并替代原具体审计计划工作底稿[修改贯穿于整个审计过程]。（2）A注册会计师拟利用2011年度审计中获取的有关存货和成本循环的控制运行有效性的审计证据,并将信赖这些控制的理由和结论记录于审计工作底稿。（3）A注册会计师在对销售发票进行细节测试时,将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿。（4）审计报告日后,A注册会计师对在审计报告日前收到的应付账款询证函回函中存在的差异进行调查[日前没有实施程序(程序 证据 结论)],确认其金额和性质均不重大,并记录于审计工作底稿。（5）在归整审计档案时,A注册会计师删除了固定资产减值测试审计工作底稿初稿[初步思考的记录]。（6）在完成审计档案归整工作后,A注册会计师收到一份应收账款询证函回函,其结果显示无差异[日后才获取证据、形成结论，不满足“程序 证据 结论”]。A注册会计师将其归入审计档案,并删除了在审计过程中实施的相关替代程序的审计工作底稿。要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 10.( ) ( )不恰当。应在审计工作底稿中记录在审计过程中对具体审计计划作出的任何重大修改和理由。( )恰当。 ( )不恰当。应当将销售发票编号作为识别特征记录于审计工作底稿。 ( )不恰当。在出具审计报告前，注册会计师应当对收到的应付账款询证函回函中存在的差异进行调查，并记录于审计工作底稿。 ( )恰当。 第六章 风险评估程序 一、单项选择题
- 11.注册会计师对甲公司应付账款抽取样本并实施细节测试，选取供应商发票进行检查。在审计工作底稿中，应当记录为识别特征的是（ ）。 选项： A、供应商发票的金额 B、供应商发票的复核人 C、供应商发票的付款人 D、供应商发票的编号
- 12.ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计多家被审计单位 2016 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：(1)A 注册会计师在审计工作底稿中记录了与甲公司治理层沟通过、且在执行审计工作时重点关注过的事项，以及针对每一事项是否将其确定为关键审计事项及理由，但未记录与治理层通过、但不构成重点关注过的事项的理由。(2)A 注册会计师聘请外部专家对乙公司的商誉减值测试进行评估，将专家的工作底稿复印件作为审计工作底稿，原件由专家保存。(3)A 注册会计师对丙公司发运单实施细节测试时，在审计工作底稿中记录了发运单上载明的发货日期和购货方作为识别特征。(4)A 注册会计师对丁公司某张大额采购发票的真实性产生怀疑，通过税务机关的发票查询系统进行了验证，因未发现异常，未在审计工作底稿中记录查询过程。(5)2016 年3月20 日，A 注册会计师出具了戊公司 2016 年度审计报告。因管理层在财务报表报出前修改了财务报表，A 注册会计师与 2017 年4月3日修改了审计报告，修改部分增加了补充审计报告日期。2017 年 5 月 31 日，A 注册会计师将全部审计工作底稿归档。要求：针对上述事项(1)至(5)项，逐项指出A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 13.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下:1)A注册会计师在审计工作底稿中记录了与甲公司治理层沟通过、且在执行审计工作时重点关注过的事项,以及针对每一事项就是否将其确定为关键审计事项及理由,但未记录与治理层通过、但不构成重点关注过的事项的理由。2)A注册会计师聘请外部专家对乙公司的商誉减值测试进行评估,将专家的工作底稿复印件作为审计工作稿,原件由专家保存。3)A注册会计师对丙公司发运单实施细节测试时,在审计工作底稿中记录了发运单上载明的发货日期与购货方作为识别特征。4)A注册会计师对丙公司某张大额采购发票的真实性产生怀疑,通过税务机关的发票查询系统进行了验证,因未发现异常,未在审计工作底稿中记录查询过程。5)2016年3月20日,A注册会计师出具了戊公司2016年度审计报告。因管理层在财务报表报出前修改了财务报表,A注册会计师与2017年4月3日修改了审计报告,修改部分增加了补充审计报告日期。2017年5月31日,A注册会计师将全部审计工作底稿归档。要求:针对上述事项(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法就是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 14.A注册会计师负责审计甲集团2015年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下:(1)在审计开始后不久,甲集团将其子公司X出售,A注册会计师重新制定了总体审计策略和具体审计计划,并替代原审计计划工作底稿。(2)A注册会计师拟利用2014年度审计中获取的有关存货和成本循环的控制运行有效性的审计证据,将信赖这些控制的理由和结论记录于审计工作底稿。(3)A注册会计师在询问甲集团公司特定人员时,将询问人员的姓名、职务作为识别特征记录于审计工作底稿。(4)在归整审计档案时,A注册会计师将取得的甲集团公司财务报表的草稿纳入审计工作底稿的归档范围。(5)在完成审计档案归整工作后,A注册会计师收到一份应收账款询证函回函原件,其结果显示无差异。A注册会计师将其归入审计档案,并销毁了被替换下来的传真件。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 15.审计工作底稿的主要内容（ ）。 选项： A、被审计单位名称及审计项目的名称以及实施审计的时间 B、审计查出问题及其依据 C、被审计单位对审计工作底稿中所记录事实的认定及部门主管人员签字保证重点 D、编制人员的姓名及编制日期、复核人姓名及复核日期
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16.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2019年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：
1)A注册会计师在审计工作底稿中记录了与甲公司治理层沟通过、且在执行审计工作时重点关注过的事项,以及针对每一事项是否将其确定为关键审计事项及理由,但未记录与治理层通过、但不构成重点关注过的事项的理由。
2) A注册会计师对丙公司发运单实施细节测试时,在审计工作底稿中记录了发运单上载明购货方作为识别特征。
3)A注册会计师对丙公司某张大额采购发票的真实性产生怀疑,通过税务机关的发票查询系统进行了验证,因未发现异常,未在审计工作底稿中记录查询过程。
4)2020年3月20日，A注册会计师出具了戊公司2019年度审计报告。因管理层在财务报表报出前修改了财务报表,A注册会计师与2020年4月3日修改了审计报告,修改部分增加了补充审计报告日期。2020年6月31日,A注册会计师将全部审计工作底稿归档。
要求:针对上述事项(1)至(4)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 17.【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2019年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：1)A注册会计师在审计工作底稿中记录了与甲公司治理层沟通过、且在执行审计工作时重点关注过的事项,以及针对每一事项是否将其确定为关键审计事项及理由,但未记录与治理层通过、但不构成重点关注过的事项的理由。2) A注册会计师对丙公司发运单实施细节测试时,在审计工作底稿中记录了发运单上载明购货方作为识别特征。3)A注册会计师对丙公司某张大额采购发票的真实性产生怀疑,通过税务机关的发票查询系统进行了验证,因未发现异常,未在审计工作底稿中记录查询过程。4)2020年3月20日，A注册会计师出具了戊公司2019年度审计报告。因管理层在财务报表报出前修改了财务报表,A注册会计师与2020年4月3日修改了审计报告,修改部分增加了补充审计报告日期。2020年6月31日,A注册会计师将全部审计工作底稿归档。要求:针对上述事项(1)至(4)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 18.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2020年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下: A注册会计师对丁公司某张大额采购发票的真实性产生怀疑,通过税务机关的发票查询系统进行了验证,因未发现异常,未在审计工作底稿中记录查询过程。要求:指出A注册会计师的做法是否错误。A.正确B.错误
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19.下列关于审计沟通中形成审计工作底稿的说法中，正确的有（ ）。
选项： A:如果审计准则要求沟通的事项是以口头形式沟通的，注册会计师应当将沟通的时间和内容记录于审计工作底稿中
B:如果审计准则要求沟通的事项是以书面形式沟通的，沟通文件的副本应当作为审计工作底稿的一部分
C:如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程
D:如果被审计单位编制的会议纪要是沟通的适当记录，注册会计师应当将其副本作为审计工作底稿的一部分 - 20.注册会计师在对财务报表审计时，了解到被审计单位将发出商品作为销售收入确认时点，摘录注册会计师执行与销售与收款相关的审计程序如下:（1）检查被审计单位是否定期向客户寄送对账单（2）检查登记入账的销售业务所附的发运凭证、销售发票等。（3）检查销售发票，发运单是否连续编号针对上述（1）至（3）项所执行的审计程序，逐项指出与销售收入和应收账款的哪项认定直接相关。
