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- 1.甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。选项： A:（2 000－300）×25%＝425（万元）; B:（2 000－300×70%）×25%＝447.5（万元）; C:2 000×70%×25%＝350（万元）; D:（2 000×70%－300）×25%＝275（万元）
- 2.甲企业属于创业投资企业，2017年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有至2019年3月31日。甲企业2019年度生产经营所得为450万元，2019年应纳税所得额为（ ）万元
- 3. 某企业集团下属甲乙两个企业，其中，甲企业适用25%的企业所得税税率，乙企业属于需要国家扶持的高新技术企业，适用15%的企业所得税税率。2016年纳税年度，甲企业的应纳税所得额为7 000万元，乙企业的应纳税所得额为8 000万元。请计算甲乙两个企业以及该企业集团在2016纳税年度分别应当缴纳的企业所得税税款，并提出税收筹划方案。
- 4.八、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入10。万元。(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
- 5.一十七、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
- 6.一十四、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
- 7.一十九、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
- 8.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题： （1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。 （2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。 （3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
- 9.二十六、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
- 10.【例题1·多选题】（2015年）下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。选项： A:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额; B:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额; C:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免; D:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
- 11.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。选项： A:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额; B:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额; C:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免; D:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
- 12.(2015年多选)根据企业所得税法律制度的有关规定,下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中,正确的有( )。A．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额B．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额C．企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D．企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
- 13.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
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14.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。 选项： A:
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额
B:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
C:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
- 15.【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中,正确的有( )。 选项： A:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额 B:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 C:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 D:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
- 16.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业（ ）年以上（含），凡符合条件的，可按其对中小高新技术企业投资额的（ ）抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 选项：A、1；50%B、1；70%C、2；50%D、2；70%
- 17.甲公司为增值税一般纳税人,2023年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备,取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元.甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额为180万元,甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠.已知,企业所得税税率为25%.甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额为( )万元. 选项： A:18 B:11.1 C:37.5 D:15
- 18.甲居民企业(以下称甲企业)适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(以下称乙公司)取得税后股息收入100万元。(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。
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19.下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中正确的有。 选项： A:
创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小型高新技术企业两年以上的可按其投资额的10%在股权持有满2年当年抵扣该创业投资企业的应纳税额。
B:从一条直起应采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的可按其投资额的70%，在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
C:企业购置并实际使用规定的环境，保护节能节水安全生产等专用设备的该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
D:企业购置并实际使用规定的环境，保护节能节水安全生产等专用设备，该专用设备投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。
- 20.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为()万元。A50B40C30D20
- 21.根据企业所得税法律制度的规定，下列减免税说法正确的有（）。(税收业务·企业所得税) 选项： A:A、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税 B:B、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计 C:C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后10个纳税年度结转抵免 D:D、符合条件的居民企业中的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 E:E、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额，当然不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣
- 22.某生产企业2015年至2021年的应纳税所得额如下表: 年度 2222222应纳税所得额（万元） ----已知企业所得税税率为25%,该生产企业2021年度应缴纳企业所得税是( )。 选项： A、5.6万元 B、6万元 C、8.75万元 D、12.50万元
