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- 1.长江公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。 选项： A、3920 B、3402 C、280 D、0
- 2.甲公司于2015年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为4200万元,预计使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为( )万元。 选项： A、3920 B、3402 C、280 D、0
- 3.长江公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为（ ）万元
- 4.长江公司于2017年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2019年12月31日该项固定资产的计税基础为（ ）万元
- 5.甲公司于2017年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为4000万元,预计使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2019年12月31日该项固定资产的计税基础为( )万元。 选项： A、3600 B、3240 C、360 D、0
- 6.某企业于2016年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为五年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2017年度该项固定资产应计提的折旧额为万元
- 7.【填空题】G公司某项固定资产原值为700万元,预计净残值率为4%,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧。其月折旧额为()万元
- 8. C公司固定资产原值为70万元，预计净残值率4%，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧。计算该公司年折旧额、月折旧额。
- 9.甲公司2015 年12 月购入成本为500 000 元的设备一台，当月投入使用， 预计使用4 年，预计净残值为0，会计采用年数总和法计提折旧。按税法规定 采用年限平均法计提折旧，假设税法规定的使用年限及净残值与会计相同，该 公司2016 年年末未对该项固定资产计提减值准备。甲公司适用的所得税税率 为25%.
- 10.某企业于2019年6月30日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2019年度该项固定资产应计提的年折旧额为（ ）万元。选项： A:19.92; B:33.2; C:80; D:40
- 11.A公司2015年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2017年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。选项： A:2.4(借方) B:4(借方) C:2.4(贷方) D:4(贷方)
- 12.甲公司于20×0年12月底购入一台机器设备，成本为1 050 000元，预计使用年限为6年，预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧，计税时可采用年数总和法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。各会计期间均未对固定资产计提减值准备。
- 13.A公司2×18年12月31日取得某项机器设备，原价为6 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时采用双倍余额递减法计提折旧，所得税税率为25%，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相等。计提了两年的折旧后，2×20年12月31日，A公司对该项固定资产计提了480万元的固定资产减值准备。2×20年12月31日，该项固定资产产生的递延所得税余额为( )万元。选项： A:递延所得税负债120; B:递延所得税资产120; C:递延所得税负债30; D:递延所得税资产30
- 14.某企业于2020年10月1日购入一项设备，其原价为300万元，进项税额为39万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2020年度该项固定资产应计提的折旧额为（ ）万元。
- 15.2018年12月1日，甲公司购入一台生产用不需安装的设备，预计使用年限为10年。购买价款为800万元，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值 与会计规定相同，适用所得税税率25%。不考虑其他因素的影响，则2020年12月31日应确认递延所得税负债的金额为（ ）万元。 选项： A:48 B:32 C:20 D:12
- 16.某企业为一般纳税人，于2019年10月31日购入一项设备，其原价为300万元，进项税额为39万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2019年度该项固定资产应计提的折旧额为（ ）万元
- 17.甲公司于2017年12月购入一台不需要安装的设备。该设备的入账价值为100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，年限与净残值均与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。甲公司2018年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元A.1.5B.10C.8D.2.5
- 18.某企业于2009年10月31日购入一项设备,其原价为300万元,进项税额为51万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0.8万元,采用双倍余额递减法计提折旧。2009年度该项固定资产应计提的折旧额为( )万元。 选项： A:10. B:20 C:30 D:40
- 19.2.某企业为一般纳税人,于2019年10月31日购入一项设备,其原价为300万元,进项税额为39万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0.8万元,采用双倍余额递减法计提折旧。2019年度该项固定资产应计提的折旧额为万元
- 20.甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元(不含税)，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2017年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。选项： A:35.1 B:170 C:30 D:140
- 21.甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2020年1月3日购入一台管理用固定资产，入账成本为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定此类固定资产应采用年限平均法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计相同。则2021年12月31日甲公司应确认（ ）。 选项： A:递延所得税资产6.88万元 B:递延所得税资产5.04万元 C:递延所得税资产1.84万元 D:递延所得税资产3.21万元
