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- 1.【简答题】（2018年）资料三：A注册会计师在询问管理层、阅读内控手册并执行穿行测试后，尽管认为甲公司与关联方交易相关的内部控制设计合理，但不拟信赖，拟直接实施细节测试。 要求：指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 2.A注册会计师在询问管理层、阅读内控手册并执行穿行测试后，尽管认为甲公司与关联方交易相关的内部控制设计合理，但不拟信赖，拟直接实施细节测试。
- 3.【简答题】（2017年）甲公司的存货存在特别风险，A注册会计师在了解相关内部控制后，未测试控制运行的有效性，直接实施了细节测试。 要求：指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 4.资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：（1）略。（2）A注册会计师认为仅实施实质性程序不能获取与成本核算相关的充分、适当的审计证据，因此，拟实施综合性方案：测试相关内部控制在2017年1月至10月期间的运行有效性，并对2017年11月至12月的成本核算实施细节测试。（3）A注册会计师在询问管理层、阅读内控手册并执行穿行测试后，尽管认为甲公司与关联方交易相关的内部控制设计合理，但不拟信赖，拟直接实施细节测试。（4）因其他应收款和其他应付款的年初年末余额均低于实际执行的重要性，A注册会计师拟不对其实施进一步审计程序。要求2：针对资料三第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计计划的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 5.【简答题】(2017年)资料三: (4) 甲公司的个人快递业务交易量巨大,单笔金额较小。因无法通过实施细节测试获取充分、适当的审计证据,也无法 有效实施实质性分析程序,A注册会计师拟审计该类收入时全部依赖控制测试。 要求:指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 6.A注册会计师负责审计多家被审计单位20×1年度财务报表，其中涉及的一些审计事项如下：资料一：因甲公司不存在特别风险，且以前年度与存货相关的控制运行有效，A注册会计师因此减少了本年度存货细节测试的样本量。资料二：在乙公司的审计过程中，在询问管理层、阅读内部控制手册并执行穿行测试后，认为尽管乙公司与关联方交易相关的内部控制设计合理，但不拟信赖，拟直接实施细节测试。资料三：在丙公司的审计工作中，发现丙公司（主要业务为提供快递物流服务）个人快递业务交易量巨大，单笔金额较小，无法通过实施细节测试获取充分、适当的审计证据，也无法有效实施实质性分析程序。因此，拟在审计该类收入时全部依赖控制测试。资料四：A注册会计师认为对丁公司仅实施实质性程序不能获取与成本核算相关的充分、适当的审计证据，因此，拟实施综合性方案：测试相关内部控制在20×1年1—10月期间的运行有效性，并对11—12月的成本核算实施细节测试。要求：假定不考虑其他条件，针对资料一至资料四，逐项指出A注册会计师的审计计划内容是否恰当，如不恰当，请简要说明理由。
- 7.【简答题】(2018年)资料三: (2)A注册会计师认为仅实施实质性程序不能获取与成本核算相关的充分、适当的审计证据, 因此,拟实施综合性方 案:测试相关内部控制在2017年1月至10月期间的运行有效性,并对2017年11月至12月的成本核算实施细节测试。 要求:指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
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8.
资料三：
A 注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：
（1）因评估的舞弊风险较高，A注册会计师拟将甲公司全年的会计分录和其他调整作为会计分录测试的总体，针对该总体实施完整性测试，并选取所有金额超过 30万元的异常项目进行测试。（本考点已删除）
（2）A 注册会计师认为仅实施实质性程序不能获取与成本核算相关的充分、适当的审计 证据，因此，拟实施综合性方案：测试相关内部控制在2017年1月至 10月期间的运行有
效性，并对 2017 年 11 月至 12 月的成本核算实施细节测试。
（3）A 注册会计师在询问管理层、阅读内控手册并执行穿行测试后，尽管认为甲公司与关联方交易相关的内部控制设计合理，但不拟信赖，拟直接实施细节测试。
（4）因其他应收款和其他应付款的年初年末余额均低于实际执行的重要性，A注册会计师拟不对其实施进一步审计程序。
要求：（2）针对资料三第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 9.【简答题】（2018考生回忆）资料三：A注册会计师评估认为运输费不存在特别风险，考虑到运输费与销售存在较为稳定的预期关系，拟对其实施实质性分析程序，不再实施细节测试。 要求：指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 10.【简答题】(2018考生回忆)资料三: (4)A注册会计师评估认为运输费不存在特别风险,考虑到运输费与销售存在较为稳定的预期关系,拟对其实施实质性 分析程序,不再实施细节测试。 要求:指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 11.ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下： （1）审计项目组认为甲公司存在低估负债的特别风险，在了解相关控制后，未信赖这些控制，直接实施了细节测试。针对上述第（1）项，指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说 明理由。
- 12.【简答题】（2018年）资料三：A注册会计师认为仅实施实质性程序不能获取与成本核算相关的充分、适当的审计证据，因此，拟实施综合性方案：测试相关内部控制在2017年1月至10月期间的运行有效性，并对2017年11月至12月的成本核算实施细节测试。 要求：指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。应当对1月至10月的成本核算实施细节测试。
- 13. （2017）ABC 会计师事务所的 A注册会计师负责审计甲公司 2016 年度财务报表，与存货审计相关的部分事项如下：甲公司的存货存在特别风险。A 注册会计师在了解相关内部控制后，未测试控制运行的有效性，直接实施了细节测试。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 14.【综合/不测试不依赖的控制】A 注册会计师负责审计甲公司 2022 年度财务报表。 资料三A 注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：（2）A 注册会计师在了解与费用完整性认定相关的内部控制后，将控制风险评估为高，拟不测试其运行有效性【控制测试可能无法提供所需的保证程度】，直接实施细节测试。要求：指出审计计划的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 15.【简答题】（2018年）因乙公司存货不存在特别风险，且以前年度与存货相关的控制运行有效，A注册会计师因此减少了本年度存货细节测试的样本量。 要求：指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 16.（2017年）ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表，与存货审计相关的部分事项如下：1）甲公司的存货存在特别风险。A注册会计师在了解相关内部控制后，未测试控制运行的有效性，直接实施了细节测试。要求：针对上述第（1）项，指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 17.【例题 ·主观题】(2020年)资料四: (1)A注册会计师在期中审计时针对2019年1月至9月与采购相关的内部控制实施测试,发现存在控制缺陷, 因此,未测 试2019年10月至12月的相关控制,通过细节测试获取了与2019年度采购交易相关的审计证据。 要求:判断审计项目组的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。
- 18.【简答题】（2022年）资料三：2021年，为加强客户信用等级分类管理，甲公司修改了信息系统中有关客户信用评级的参数和模型。A注册会计师在了解相关控制后，认为该变化不影响以前审计所获取证据的相关性，拟信赖以前审计获取的有关客户信用管理的自动化控制运行有效性的证据，不再在本期审计中测试这些控制。 要求：指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 19.[简答题]针对上述第（1）至（6）项，逐项指出甲公司审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 20.【简答题】(2018年)(2)因乙公司存货不存在特别风险,且以前年度与存货相关的控制运行有效,A注册会计师因 此减少了本年度存货细节测试的样本量。 要求:指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 21.因不拟信赖甲公司建立的与识别、记录和报告关联方关系及其交易相关的内部控制，审计项目组未了解和测试这些控制，通过实施细节测试应对相关重大错报风险（ ）。选项： A:对 B:错
