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- 1.甲公司为增值税一般纳税人，本年1月接受小规模纳税人乙公司的安装服务，支付款项5.15万元（含增值税），乙公司开具一张增值税普通发票，票面金额为5.15万元。请对其进行纳税筹划。 选项： A、甲公司从小规模纳税人乙公司取得增值税普通发票。 B、甲公司要求乙公司开具增值税专用发票。
- 2.甲公司为增值税一般纳税人，本年1月接受小规模纳税人乙公司的安装服务，支付款项5.15万元(含增值税)，乙公司开具一张增值税普通发票，票面金额为5.15万元。请对其进行纳税筹划。
- 3.甲公司为增值税一般纳税人，2021年12月向小规模纳税人乙公司购进一批原材料10.3万元（含税），应甲公司要求，乙公司开具了一张增值税专用发票。本月甲公司取得销售收入合计是15万元，其他可以抵扣的进项税额为0.8万元，甲公司应缴纳增值税税额（ ）万元。 选项： A:0.85 B:0.765 C:0.841 D:1.15
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4.甲管道运输公司主要从事天然气输送服务，为增值税一般纳税人。本年11月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入6000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费100万元。当月发生可抵扣的增值税进项税额为200万元。那么，该公司可申请办理即征即退的增值税为（）万元。（难） 选项： A:
165.51
B:365.51
C:348.26
D:0
- 5.一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物,甲公司向乙公司索取增值税普通发票时,无需提供纳税人识别号
- 6.一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物 甲公司向乙公司索取增值税普通发票时 无需提供纳税
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7.甲管道运输公司主要从事天然气输送服务，为增值税一般纳税人。本年11月该公司向客服运输天然气共取得不含税收入6000万元，同时随同天然气向客户收取管道维修费100万元。当月发生可抵扣的增值税进项税额为200万元，该公司可申请办理即征即退的增值税为 选项： A:
165.51
B:365.51
C:348.26
D:0
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8.甲公司为增值税一般纳税人。20×9年2月12日，与乙公司签订材料采购合同，并按约定预付货款200 000元。2月28日，甲公司收到乙公司发来的材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为300 000元，增值税额为51 000元，甲公司当即以银行存款补付货款。对于上述业务，甲公司应编制的会计分录有（ ） 选项： A:
借：预付账款 200 000
贷：银行存款 200 000
B:借：原材料 300 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 51 000
贷：预付帐款 351 000
C:借：原材料 300 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 51 000
贷：预付帐款 200 000
应付帐款 151 000
D:借：预付账款 151 000
贷：银行存款 151 000
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9.甲企业收到某单位作价投入的原材料一批，该批原材料双方确认的价值为200万元,经税务部门认定应缴的增值税为26万元,乙公司已开具增值税专用发票。甲企业应记入“实收资本”科目的金额为( )万元。 选项： A:
26
B:226
C:200
D:174
- 10.甲公司为增值税一般纳税人，本年1月15日销售150件产品给乙公司，价款共计300万元（含增值税）。双方合同约定本年1月15日甲公司从乙公司收取货款100万元（含增值税），本年7月15日甲公司从乙公司收取剩余货款200万元（含增值税）。甲公司本年向乙公司开具价款为300万元（含增值税）的增值税专用发票。甲公司销售产品适用增值税税率为13%.请对其进行纳税筹划。 选项： A、甲公司本年1月15日向乙公司开具价款为100万元（含增值税）的增值税专用发票；甲公司本年7月15日向乙公司开具价款为200万元（含增值税）的增值税专用发票。 B、甲公司本年1月15日向乙公司开具价款为300万元（含增值税）的增值税专用发票。
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11.甲公司为增值税一般纳税人，销售土地使用权适用的增值税税率为9%。2×21年8月5日，甲公司以一项土地使用权取得乙公司25%的股权，当日起能够对乙公司实施重大影响。投资时点该土地使用权的账面价值为1200万元(原价2000万元，累计摊销800万元，未计提减值准备)，公允价值为2000万元；当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为8000万元，公允价值为9000万元。为取得投资，甲公司另支付法律服务费、审计费等20万元，假定甲公司与乙公司的会计期间和采用的会计政策相同，不考虑其他因素。甲公司取得该项长期股权投资的入账价值为（）万元。
选项： A:
2200
B:2000
C:2250
D:2020
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12.甲公司为增值税一般纳税人，销售土地使用权适用的增值税税率为9%。2x21年8月5日，甲公司以一项土地使用权取得乙公司25%的股权，当日起能够对乙公司实施重大影响。投资时点该土地使用权的账面价值为1200万元(原价 2000 万元，累计摊销800 万元，未计提减值准备)，公允价值为2000 万元；当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为8000万元，公允价值为9000 万元。为取得投资，甲公司另支付法律服务费、审计费等 20 万元，假定甲公司与乙公司的会计期间和采用的会计政策相同，不考虑其他因素。甲公司取得该项长期股权投资的入账价值为( ) 万元。
选项： A:
2200
B:2000
C:2250
D:2020
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13.甲公司为增值税一般纳税人,销售土地使用权适用的增值税税率为9%.2x20年8月5日,甲公司以一项土地使用权取得乙公司25%的股权,当日起能够对乙公司实施重大影响。投资时点该土地使用权的账面价值为2200万元(原价3000万元,累计摊销800万元,未计提减值准备),公允价值为3000万元;当日,乙公司可辨认净资产的账面价值为12500万元,公允价值为13000万元。为取得投资,甲公司另支付法律服务费、审计费等30万元,假定甲公司与乙公司的会计期间和采用的会计政策相同,不考虑其他因素。甲公司该项长期股权投资的初始投资成本为( )万元。
选项： A:
2230
B:3250
C:3300
D:3270
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14.以下关于现行增值税的说法正确的是（ ）。 选项： A:
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B:增值税纳税人缴纳增值税时采取扣税法
C:现行增值税是生产型增值税
D:增值税存在重复征税问题
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15.甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款360万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10万元，另支付相关交易费用1万元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元，不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时，应借记“交易性金融资产”科目的金额为（ ）万元 选项：A、
361
B、351
C、360
D、350
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16.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%的增值税税率，2019年8月该企业的有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额为80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入为5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。
（2）销售乙产品，开具了增值税普通发票，取得含税销售额为22.6万元。
（3）将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。
（4）销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆摩托车不含税销售额为1万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，上面注明的货款金额为60万元、税额为7.8万元；另外支付购货的运输费用为6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.54万元。
（6）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法）作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输单位的运费为5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
（7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为5.22万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。以上相关票据均符合税法的规定。
要求：请按下列顺序计算该企业8月应缴纳的增值税税额？
（1）计算销售甲产品的销项税额。
（2）计算销售乙产品的销项税额。
（3）计算自产自用新产品的销项税额。
（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额。
（5）计算当月允许抵扣进项税额的合计数。
（6）计算该企业8月合计应缴纳的增值税税额。
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17.甲市A建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月在乙市取得含税建筑收入218万元，选择一般计税方法计算纳税，则A企业在建筑服务发生地乙市预缴的增值税税款是： 选项： A:
1.80万元
B:4万元
C:5.41万元
D:3.6万元
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18.甲企业为增值税小规模纳税人，2018年9月对外转让一台使用过的、作固定资产核算的生产设备，含税转让价格为41200元，甲企业应当缴纳的增值税额为（）元 选项： A:
600
B:800
C:1961.9
D:1200
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19.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有() 选项： A:
用于建造房屋购入物资
B:未取得扣税凭证的购进物资
C:用于对外投资购进物资
D:非正常损失的购进物资
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20.2×21 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。根据合同约定，物业的租金为每月 100 万元，于每季末支付，租赁期为 5 年，自合同签订日开始算起，租赁期首 3 个月为免租期，乙公司免予支付租金，如果乙公司每年的营业收入超过10 亿元，乙公司应向甲公司支付经营分享收入 200 万元。乙公司 2×21 年度实现营业收入 11 亿元。甲公司认定上述租赁为经营租赁，甲公司发生的初始直接费用为 10 万元。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司 2×21 年度营业利润的影响金额为（ ）万元。 选项： A:
1340
B:1338
C:1330
D:1138
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21.2×20年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。根据合同约定，物业的租金为每月100万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起，租赁期首3个月为免租期，乙公司免予支付租金，如果乙公司每年的营业收入超过10亿元，乙公司应向甲公司支付经营分享收入200万元。乙公司2×20年度实现营业收入11亿元。甲公司认定上述租赁为经营租赁，甲公司发生的初始直接费用为10万元。不考虑增值税和其他因素，上述交易对甲公司2×20年度营业利润的影响金额为（ ）万元。 选项： A:
1 340
B:1 338
C:1 330
D:1138
- 22.甲公司为增值税小规模纳税人,2020年1月向乙公司提供管理咨询服务,取得含增值税销售额20.6万元。甲公司选择按月申报缴纳增值税。要求:计算甲公司2020年1月应纳增值税____万元。
