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- 1.企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，若同时满足( )，则不应当确认为相应的递延所得税负债。A.投资企业不能控制暂时性差异转回的时间B.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间C.该暂时性差异在可预见的未来可以转回D.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
- 2.企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，若同时满足( )，则不应当确认为相应的递延所得税负债。A．投资企业不能控制暂时性差异转回的时间B．投资企业能够控制暂时性差异转回的时间C．该暂时性差异在可预见的未来可以转回D．该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
- 3.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，若同时满足()，则不应当确认相应的递延所得税负债。 选项： A、投资企业不能控制暂时性差异转回的时间 B、投资企业能够控制暂时性差异转回的时间 C、该暂时性差异在可预见的未来可以转回 D、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
- 4.下列项目中，不应确认递延所得税负债的有( )。A、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回B、brC、与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回D、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回E、非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
- 5.下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。A、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回B、与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回C、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回D、非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
- 6.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应确认为递延所得税负债．（）
- 7.与子公司投资等相关的应纳税暂时性差异，如果投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，那么该应纳税暂时性差异无须确认相关的递延所得税负债。（ ）
- 8.判断题（0.3分）：企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应确认为递延所得税负债。 正确 错误 【题目解析】 题目表述正确。知识点：递延所得税负债的确认和计量 选项： A:正确 B:错误
- 9.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外： 选项： A:A,该项交易不是企业合并 B:B,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间 C:C,交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） D:D,该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
- 10.下列情况产生的应纳税暂时性差异,不确认相关的递延所得税负债()。 选项： A、商誉在初始确认时产生的应纳税暂时性差异 B、同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债在初始确认时产生的应纳税暂时性差异：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） C、同时满足下列条件的企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 D、不是在商誉初始确认时而是在商誉后续计量时产生的应纳税暂时性差异
- 11.以下情况中，不确认相应的递延所得税负债的有（）。选项： A:非同一控制下的企业合并中商誉的初始确认; B:某交易（不属于企业合并）因资产、负债的初始确认金额与计税基础不同形成应纳税暂时性差异，但该交易发生时不影响会计利润和应纳税所得额; C:与子公司相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回; D:采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值大于计税基础，投资企业拟长期持有
- 12. 企业对子公司.联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，应当确认相应的递延所得税资产
- 13.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间税法规定的适用税率计量。span>;
- 14.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。() 选项：A、是 B、否
- 15.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间税法规定的适用税率计量选项： A:正确; B:错误
- 16.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量（） 选项：A、Y、是 B、N、否
- 17.递延所得税资产或负债并不代表真正意义上的企业所拥有的经济资源或企业所承担的经济责任，代表的是有关可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异于未来期间转回时，导致企业应交所得税金额减少或者增加的情况。 ( ) 选项： A:正确 B:错误
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18.对应纳税暂时性差异确认递延所得税负债表述正确的是( ) 选项： A、对于资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,除特殊交易或事项外,均应确认为由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 B、确认递延所得税选择的税率,应按照应纳税暂时性差异预计转回期间适用的税率计量 C、递延所得税负债不要求折现
D“递延所得税负债”账户属于负债类账户,其贷方核算的是递延所得税负债的确认,借方核算的是递延所得税负债的转回 - 19.判断 如果应纳税暂时性差异转回期间较长，那么应当以递延所得税负债折现后的金额进行确认。（ ） 选项： A:正确 B:错误
